國企通過(guò)實(shí)行公司制建立現代企業(yè)制度，以《公司法》為依據，在產(chǎn)權明晰的基礎上，建立包括股東（大）會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )和經(jīng)理層在內的公司法人治理結構。隨著(zhù)現代企業(yè)制度建立，出資者所有權與企業(yè)法人財產(chǎn)權分離，出資人不直接干預企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，建立和完善監事會(huì )制度為主要形式的監督體系和監督機制是建立企業(yè)硬約束機制，健全法人治理結構，防止國有資產(chǎn)流失，強化受托人對出資人負責，確保出資人對企業(yè)的最終控制權，實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值的體制性和制度性的安排。

自1998年以來(lái)，國有企業(yè)監事會(huì )制度經(jīng)歷了雛形、形成、發(fā)展、成熟階段，實(shí)踐證明，國有企業(yè)監事會(huì )制度是符合我國國情、行之有效的一項制度設計。但是國企監事會(huì )制度仍然面臨一些工作難點(diǎn)，需要不斷完善工作機制，創(chuàng )新工作方法，不斷提升監事會(huì )的履職實(shí)效。

一、國有企業(yè)監事會(huì )制度的主要發(fā)展歷程

（一）雛形時(shí)期：稽察特派員制度。

1998年，全國人大九屆一次會(huì )議決定建立國務(wù)院稽察特派員制度，向國有重點(diǎn)大型企業(yè)派出稽察特派員，代表國有資產(chǎn)所有者對企業(yè)行使監督權。

（二）正式形成時(shí)期：外派監事會(huì )制度。

1999年，建立健全國有企業(yè)外派監事會(huì )制度，全國人大常委會(huì )審議修訂了《公司法》，國有獨資公司監事會(huì )由國務(wù)院或者國務(wù)院授權的機構派出，代表國家對國有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監督，并授權國務(wù)院制定國有獨資公司監事會(huì )管理的相關(guān)辦法。從體制和機制上加強對國有企業(yè)的監管。

（三）發(fā)展時(shí)期：監事會(huì )開(kāi)展工作有了法律依據。

2000年，國務(wù)院頒布了《國有企業(yè)監事會(huì )暫行條例》（簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》），為監事會(huì )開(kāi)展監督檢查工作提供了法律依據�！稐l例》規定國有企業(yè)監事會(huì )主要職責是檢查企業(yè)貫徹執行有關(guān)法律、行政法規和規章制度的情況；檢查企業(yè)財務(wù)、驗證企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)性、合法性；檢查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運營(yíng)等情況；檢查企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)行為，并對其經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)，提出獎懲任免建議。

（四）成熟時(shí)期：明確歸口，實(shí)踐全過(guò)程監督。

2003年，國有企業(yè)監事會(huì )劃轉歸國資委管理，依據《條例》賦予的職責和權利，緊緊圍繞出資人監督的需要，深入企業(yè)開(kāi)展監督檢查。積極探索，創(chuàng )新監督方式，豐富監督內容，拓展“聽(tīng)、看、查、詢(xún)”監督手段，促進(jìn)工作成果運用，深化過(guò)程監督。積極實(shí)踐行政監督向出資人監督、財務(wù)監督向綜合監督、糾錯性監督向保健性監督、事后監督向全過(guò)程監督的轉變。

在全過(guò)程監督中，監事會(huì )監督工作要求做到事前列席企業(yè)相關(guān)會(huì )議，了解重大決策的研究、論證、決策過(guò)程，事中聽(tīng)取企業(yè)負責人和有關(guān)部門(mén)對企業(yè)的財務(wù)、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理等情況匯報以及企業(yè)職工的情況反映和意見(jiàn)，查閱必要的財務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理資料，現場(chǎng)調查執行情況，事后檢查財務(wù)報告，驗證經(jīng)營(yíng)結果。發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)向出資人報告，隨時(shí)向企業(yè)反饋。

通過(guò)卓有成效的監督，監事會(huì )不僅基本摸清了企業(yè)的家底，揭示了企業(yè)存在的諸如資產(chǎn)損益不實(shí)、主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出、投資擔保違規、財務(wù)管理薄弱等問(wèn)題和風(fēng)險，為完善國有資產(chǎn)監管制度提供了可靠的材料和建議，為企業(yè)加強管理、堵塞漏洞、規避風(fēng)險提供了強有力的外在動(dòng)力。同時(shí)，也強化了企業(yè)負責人的自律意識。

國有企業(yè)監事會(huì )制度建立以來(lái)，監事會(huì )對維護國有資產(chǎn)安全，促進(jìn)國資監管有的放矢開(kāi)展工作，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，發(fā)揮了重要的作用。

由于國企改革的復雜性和漸進(jìn)性及監事會(huì )監督工作存在的原生性不足，使得監事會(huì )工作不可避免的遇到一些問(wèn)題，一定程度制約了監事會(huì )工作的開(kāi)展。

二、監事會(huì )工作的難點(diǎn)

第一，國有企業(yè)監事會(huì )工作定位不是很明確，不利于監事會(huì )職責的落實(shí)。

《條例》明確國有企業(yè)監事會(huì )是獨立于企業(yè)之外、政府派出的監督機構，與企業(yè)是監督與被監督的關(guān)系，監督對象為企業(yè)法人和企業(yè)負責人，監督工作的主要任務(wù)是資產(chǎn)安全和保值增值，事后查錯，報告是其核心，服務(wù)對象主要是派出機構。

2005年修訂后的《公司法》賦予監事會(huì )更大的職權和更大的責任，除了該法規定三項基本職權外，行使國務(wù)院規定的其他職權，但《條例》沒(méi)有進(jìn)行修訂完善，導致國有企業(yè)監事會(huì )工作定位不明確，致使工作開(kāi)展起來(lái)面臨一些障礙。

第二，監事會(huì )法定職權相對監督對象偏小，缺乏必要的實(shí)施手段和保障制度。

《公司法》規定國企監事會(huì )檢查公司的財務(wù)；對董事、經(jīng)理執行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規、公司章程或者股東會(huì )決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；當董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正；以及國務(wù)院規定的其他職權等種種職權，卻沒(méi)有明確強勢董事、高級管理人員對監事會(huì )監督不配合、不按要求糾正的制裁條款。也沒(méi)有明確監事會(huì )在公司監督體系中的主導地位，與董事會(huì )監督、內審監督的關(guān)系如何，監督手段有限。導致監事會(huì )監督工作實(shí)效有限。

第三，受?chē)�企改革進(jìn)度及深度的不同和分權制衡的公司治理文化還很淡薄的影響，公司法人治理結構的制度和機制尚存在一定的不足，在一定程度上制約了監事會(huì )工作的開(kāi)展。

三、監事會(huì )有效開(kāi)展工作的方法

第一，依據《公司法》，有效作為，最大限度保障出資人的利益。

監事會(huì )是企業(yè)法人治理結構的組成部分，《公司法》規定了監事會(huì )的部分職權和運作方式，明確其核心任務(wù)是監督、制衡董事會(huì )和經(jīng)營(yíng)層、維護出資人利益。監事會(huì )應開(kāi)展全過(guò)程的監督工作，按照監管工作需要，實(shí)施有目的的監督檢查，解決出資人信息不對稱(chēng)問(wèn)題；在監督、制衡董事會(huì )和經(jīng)營(yíng)層時(shí)，也要向董事和高級管理人員提示風(fēng)險，糾正不當行為，為企業(yè)持續健康發(fā)展保駕護航，促使出資人利益最大化。

第二，通過(guò)《公司章程》依法確定監事會(huì )的職責和任務(wù)，細化監事會(huì )職責邊界，明確監事會(huì )監督權與董事會(huì )監督權以及企業(yè)內部監督機構的工作關(guān)系，使監督權力與監督職責相匹配，保障監事會(huì )有效履職。

1.規定企業(yè)要健全信息管理制度，將監事會(huì )納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息流轉環(huán)節，監事享有董事、高級管理人員的信息獲取權。

2.規定監事會(huì )在企業(yè)監督體系中的主導地位，統領(lǐng)企業(yè)內部監督資源，整合企業(yè)內部監督檢查資源，拓展監督手段，有效發(fā)揮監督合力。

3.賦予監事會(huì )對獨立董事的提名權和對財務(wù)、審計部門(mén)負責人任用的否決權，以提高獨立董事的獨立性和財務(wù)、審計部門(mén)工作的客觀(guān)性。

4.賦予監事會(huì )審慎使用對重大事項的特別否決權，實(shí)時(shí)維護出資人權益。

第三，進(jìn)一步規范監事會(huì )的工作制度，深化監督成果的運用。

加強監事會(huì )對企業(yè)整改的跟蹤落實(shí)力度。監事會(huì )通過(guò)下發(fā)建議函、提醒函、建議書(shū)等方式要求企業(yè)對檢查發(fā)現的問(wèn)題限期整改，還需加強后續的跟蹤落實(shí)，通過(guò)再評估工作，直到企業(yè)整改工作完全到位為止。

第四，以公正獨立的原則開(kāi)展工作，堅定履行對出資人負責的使命。

監事會(huì )受出資人委托，代表出資人負責監督董事和經(jīng)理人員行為及其業(yè)績(jì)。獨立是監事會(huì )的靈魂，不僅是形式上的獨立，更重要的是實(shí)質(zhì)上的獨立。只有堅持公正和獨立的原則，才能保證監督檢查結果的客觀(guān)性和公正性，才能達到促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值的目的。

監事會(huì )在國有企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著(zhù)重要作用，隨著(zhù)國企改革不斷深化，隨著(zhù)外部市場(chǎng)環(huán)境日益復雜化，監事會(huì )需要與時(shí)俱進(jìn)，進(jìn)一步加強職能建設，不斷改進(jìn)和創(chuàng )新工作方法，切實(shí)提升履職實(shí)效，充分發(fā)揮出資人在公司治理中的作用，推動(dòng)國有企業(yè)的持續發(fā)展和壯大。